パート＆アルバイト年末調整（早見表）
これ知っておけばOK!
パート＆アルバイト年末調整（早見表）
住民税/所得税/社会保険有無/扶養控除
2025年の年末調整（現在）において
社会保険の加入を含めまして
税金を発生させたくない方においては
基本的に100万円を超えなければOKです。
つまりは、99万9,999円まで働けます。
但し、2025年6月に成立した改正法により
年収の壁（106万/110万/123万/160万）の撤廃は決定しております（後半で解説）
・100万円を超えると「住民税」が発生します。 ・103万円を超えると「所得税」が発生します。 ・106万円を超えると「社会保険の加入義務」となります。
・130万円を超えると「社会保険（扶養）」から外れます。 ・103万円以下で扶養控除が外れます（扶養親族1人あたり38万円/19歳～22歳は63万円） ・103万円～201万円で配偶者特別控除（配偶者の年末調整で控除額は150万円で22万円・160万円で11万円を申告）
社会保険の加入条件として
2027年10月以降からは以下の通りになります。
・1ヶ月の月収8.8万円（年収106万円以上） ・週20時間以上の勤務
・2ヶ月以上継続して勤務 ・学生ではない（社会人）
従業員数の条件については
従業員51人以上（2027年10月以降） → 36人以上（2027年10月以降）/ 21人以上（2029年10月以降/個人事業主も5人以上で対象へ）/ 11人以上（2032年10月以降）/ 10人以下（2035年10月以降）
と拡大予定となっています。
従業員50人以下で
106万円の壁の条件に満たない場合には
年収130万以上で配偶者扶養から外れます。
改正後も実質106万円が社会保険の壁になります。
2029年以降については
・労働時間：週20時間以上が対象へ ・確定申告の扶養控除は「123万」まで（基礎控除58万 + 給与所得控除65万の合計123万） ・会社員の社会保険は「130万」を超えると社会保険の扶養に加入できません。
・130万未満までだったら「社会保険の扶養」の対象になります。 ・60歳以上 or 障害者の方は180万円までOK
・住民税： 100万円 → 110万円 ・所得税： 103万円 → 160万円 ・社会保険： 厚生労働省が所管であり税制の財務省の制度設計と別のため、実質106万円から関係なし。
・配偶者控除： 103万円 → 123万円（38万円の配偶者控除から配偶者特別控除に変わり160万円までは38万円の控除が受けられる）
・配偶者特別控除： 150万円 → 160万円（38万円に減る）/ 201万円（配偶者特別控除が受けられなくなる）
今後については
・所得税：123万円（非課税限度額122.9万円）【給与所得控除65万+基礎控除58万 = 123万】 ・住民税：110万円（非課税限度額109万円）年末調整では扱わず、翌年度に自治体で処理【給与所得65万+非課税所得45万 = 110万】 ・社会保険：106万円を超えなければOK（社会保険の義務化） └ 社会保険は2026年10月に撤廃予定（最終的に週20時間）
社会保険に加入したくない方は
105万9,999円まで押さえればOKです（月収8万7,999円まで）
社会保険に加入しても問題なく気にされない方で
住民税を抑えたい方は年収109万（110万で住民税が発生） 所得税を抑えたい方は年収122万9,999円（123万で所得税が発生）
上記にて調整して頂ければOKです。
つまりは、2025年の税制改正により
所得税の103万円の壁は123万へ緩和され
住民税は100万から110万へ緩和されました。
これにより2025年1月～12月分まで働いた年収分については
国民健康保険を優先される方で
尚且つ、会社の社会保険を加入されたくない方は
ぎりぎり年収105万9,999円に抑えれば税金（社会保険含む）が発生しない事になります。
※ 2026年10月以降からは106万の壁もなくなる可能性があります。
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